物流企业税收筹划的方法与应用

来源:上海物流货运服务公司发布时间:2020-07-09 09:00:01

评价:在B商城支付价格不变的情况下,第二种方式使公司利润,第三种方式使公司利润。在这种情况下,与购销相比可以减税,一般纳税人可以比小规模纳税人少纳税。

1、 同时销售和采购

一些物流企业虽然主要从事运输、仓储等业务,但也会销售商品或接受客户委托采购商品。物流企业从生产企业购进货物,按17%(13%)的增值税税率转售,小规模纳税人按3%的税率转售;采购活动按5%的营业税-服务业税率征税。物流企业可以通过改变其经营角色来达到节税的目的。

例1:物流公司也从事货物销售。从M公司购买的电器价格为100元/台,批发市场价格为120元/台(不含税)。B商场需要1万套电器。公司采取下列方式:

评价:在B商城支付价格不变的情况下,第二种方式使公司利润,第三种方式使公司利润。在这种情况下,与购销相比可以减税,一般纳税人可以比小规模纳税人少纳税。

2、 单独的会计利益

物流企业在从事运输、仓储业务时,涉及到运输、服务等行业。两个税种的适用税率分别为3%和5%。纳税人不单独核算的,按服务业征收营业税。对纳入试点范围的物流企业自收费单位,只有单独核算,才能享受差别税优惠。国税发[2005]208号文要求物流企业分别按运输业务和仓储业务计算收入,然后按差额纳税。

例二:某物流公司9月份营业收入2000万元,其中运输业务收入1000万元(外包给D物流公司600万元),装卸业务收入200万元,仓储业务收入800万元(外包给f物流公司400万元)。公司应缴纳营业税:

方案一:分别计算a公司应纳税额=(1000+200)×3%+800×5%=760000。

方案二:a公司未单独核算的,a公司应交营业税=2000×5%=100万。

方案三:a公司为试点物流公司,缴纳营业税=(1000-600)×3%+200×3%+(800-400)×5%=38万元。

评价:相比之下,方案三是的,既能避免较高的适用税率,又能充分享受**对物流企业的扶持政策。

3、 房地产税技巧

例三:a公司仓库原值1000万元,扣除20%。营业税、房地产税、公司利润(不计城建税、教育费附加)按不同的经营方式缴纳,具体如下:

如果a公司仓库原值为2000万,则:

评价:当仓库原值为1000万时,第二种方式较好;当仓库原值为2000万时,种经营方式较好,即当物业原值较大时,采用租赁方式,当原值较小时,采用自立方式。

4、 减按合同纳税

印花税是一种税率较低的小税种,但如果签合同时不止一只眼睛,也能尝到甜头。物流企业印花税筹划有两个简单思路:

想法一:根据规定,运输费印花税率为5/10000,仓储费印花税率为1/1000,手续费不征收印花税。为避免适用税率过高,在签订合同时,应注意分别记录相应的运输费、仓储费和手续费金额。

思路二:大型企业的物流业务往往外包给专业的物流公司。专业的物流公司在一定时期内为他们提供物流服务。此时,合同金额往往不清楚。根据规定,在签订合同时不能确定税额的,先用5元贴纸,再用实际金额计算补税。通过签订一份金额模糊的合同,可以延缓纳税义务的发生,获得货币的时间价值。

例4:某物流公司与M公司签订服务外包合同,合同总金额2000万,其中运输1000万,仓储800万,装卸200万。

方案三:合同中记载的金额不清楚的,a公司应缴纳的印花税为5元,实际结算时应根据结算金额补改。

评估:当合同金额不明确时,可以顺延印花税的缴纳时间;对于金额明确的合同,应将每一笔金额单独入账,避免适用税率过高,造成多缴税款。物流业税收筹划

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